הגדלת תקרת עוסק פטור

מדי שנה קובע משרד האוצר בישראל את תקרת ההכנסה לעוסקים פטורים לפי פרמטרים שונים. הגדלת התקרה משתנה באופן קבוע בהתאם לנתונים שונים וחשוב להכיר את המספרים ולהיות מוכנים לשלם את הסכומים הנדרשים במקרה הצורך. אז אם אתם עוסקים פטורים כרגע או מעוניינים לפתוח עוסק בזמן הקרוב, כאן תוכלו למצוא את כל המידע החשוב והרלוונטי בנושא.

למה קיימת תקרה לעוסק פטור?

כדי להבין את התשובה לשאלה הזאת צריך להבין קודם כל מה זה בכלל עוסק פטור:
עוסק פטור הוא עוסק שמחזור העסקאות השנתי שלו לא עולה על הסכום שנקבע על ידי משרד האוצר מדי שנה.
וממה הוא פטור? עוסק פטור בעצם מקבל פטור מתשלום מע״מ, כלומר, הוא לא מוציא חשבוניות מס אלא רק קבלות, לא גובה מע״מ ולא מזדכה עליו.

לעוסק הפטור יש חובת דיווח שנתית בלבד (לעומת דיווח חודשי או דו חודשי לעוסקים מורשים וחברות בע"מ) והניהול החשבונאי של העוסק הפטור זול יותר.

למעשה, הסיבה לתקרת הכנסה היא לאפשר לבעלי עסקים, פרילנסרים ויזמים בתחילת הדרך ועם מחזור הכנסות נמוך, להתחיל בקטן, בלי התחייבויות גדולות ובמינימום בירוקרטיה.

מהי תקרת ההכנסה של עוסק פטור לשנת 2024?

תקרת ההכנסה השנתית נכון לחודש ינואר 2024 עומדת על 120,000  שקלים.
רק עסקים שהמחזור השנתי שלהם לא עובר את הסכום הזה יוכלו להחזיק בסטטוס של עוסק פטור.

חשוב לציין שמדובר בסך מחזור ההכנסות ולא במחזור הרווח. כלומר: בעל עסק שהכניס בשנה 130,000 שקלים והוציא 50,000 שקלים – הרווח שלו הוא 80,000 שקלים.
מה שאומר שהוא כבר לא יכול להחזיק בסטטוס של עסוק פטור אפילו שהרווח שלו קטן מתקרת ההכנסה השנתית שנקבעה.

בנוסף, יש מקצועות מסוימים שלהם נקבע שאין אפשרות לפתוח עוסק פטור, גם אם הם עומדים בתקרת ההכנסה כמו סוחרי ומתווכי רכב, אגרונומים, טכנאי שיניים, רופאים, פסיכולוגים, וטרינרים, בעלי בית ספר לנהיגה ועוד.

מה קורה אם עוברים את התקרה?

יהיה עלינו לדווח ולשלם מע״מ על כל שקל מעבר לתקרת ההכנסה המוגדרת של עוסק פטור.
אם לצורך העניין עברנו את תקרת ההכנסה ב-10,000 שקלים, יהיה עלינו לשלם 17 אחוז מע״מ מתוך הסכום הזה שהם 1,700 שקלים. אם אותו בעל עסק מעוניין להישאר במעמד של עוסק פטור, יש לפנות אל מס הכנסה באופן עצמאי או באמצעות רואה חשבון, להוכיח כי מדובר בחריגה נקודתית בשנתיים נתונות בלבד ולהראות כי משם והלאה המחזור השנתי לא עולה וככה אפשר לשמור על הסטטוס.

החובות המוטלות על עוסק פטור

עוסק פטור, כאמור אינו נדרש לשלם מע"מ, אך הוא מחויב בתשלום עבור החובות החוקיים המוטלים על עוסקים עצמאיים דוגמת: הגשת דו"ח שנתי לרשות המיסים, תשלום מס הכנסה, תשלום ביטוח לאומי, פנסיה וכן הלאה.
יתרה מכך, מידי שנה נדרש עוסק פטור לחדש את מעמדו באמצעות חתימה על הצהרה כי הכנסותיו כעוסק עצמאי בשנה הקודמת היו נמוכות מן הרף הקבוע בחוק.

מהן תקרות העוסק הפטור בשנים הקודמות?

בשנת 2023 עמדה התקרה על סכום של 107,692.
בשנת 2022 עמדה התקרה על סכום של 102,292 ש״ח.
בשנת 2021 על 99,893 ש״ח.
בשנת 2020 על 100,491 ש״ח.

לסיכום

חשוב מאוד להתעדכן בתקרת ההכנסה לעוסקים פטורים, אם אתם מעוניינים לפתוח עוסק פטור ואם אתם עוסקים פטורים היום ורוצים להבין בדיוק איפה אתם עומדים. בכל מקרה מומלץ להתעדכן ולקבל מידע לגבי החזרי מס לעצמאיים ויכול להיות שמגיעים לכם כספים שאתם זכאים אליהם. בהצלחה!