רבים מאיתנו נכנסים לשוק העבודה בגילאים מוקדמים ומתחילים כשכירים בחברות שונות, משרדים חנויות ומעסיקים. בצורה זו אנו מקבלים משכורת קבועה ויציבה ועובדים כחלק מצוות גדול למען מטרה משותפת אחת. כל אחד יכול למצוא לעצמו תפקיד שיבטא את הפוטנציאל שלו, את רצונותיו, את הכשרתו המקצועית או את השכלתו. אבל לעיתים אפשר לעשות זאת גם במסגרת עבודה עצמאית. אם החלטתם להקים מקום משלכם, לשווק את עצמכם כעסק או אם אתם פשוט רוצים להרוויח עוד קצת כסף נוסף לעבודה שלכם כשכירים, עליכם לעשות כמה הליכים בירוקרטיים קודם כל. אחד מהם הוא הוצאת אישור לעבוד בתור עוסק פטור. אישור זה בעצם מגדיר את מטרת העסק שלכם, את גובה ההכנסה השנתית שלכם וכמו כן את כמות המיסים שתשלמו או לא תשלמו בסוף כל שנה קלנדרית. אז מהו עוסק פטור ואיך פותחים עסק כזה? המשיכו לקרוא.
מי אתה עוסק פטור?
כאשר אנו מדברים על עוסק פטור אנו בעצם מתכוונים לבעל עסק או עצמאי אשר פטור מגביית מס ערך מוסף מלקוחותיו. משמעות הדבר היא שגם העוסק אינו חייב בתשלומי מע"מ על העסקאות שאותן מצבע מתוקף עיסוקו ובדבר השירותים שאותם הוא נותן. בעבר שמו של העוסק הפטור היה עוסק זעיר, מאחר שמחזור עסקאותיו של העוסק הפטור תמיד יגיע לתקרה שנתית מסוימת אשר תהיה נמוכה יותר בהשוואה למחזור עסקאותיו של עוסק מורשה. אך היום השם שונה לעוסק פטור לפי משמעות המושג עצמו.
האם אני עומד בתנאים לפתוח עוסק פטור?
התנאים לפתיחת תיק עוסק פטור ולקבלת אישור עוסק פטור אינם רבים או קשים להשגה. חשוב מאוד בתור התחלה לרשום את העסק כעוסק פטור מתשלומי מע"מ, וכדי לעשות זאת ולקבל את המעמד הנ"ל צריך לוודא שמחזור העסקאות והרווחים של העסק לא עוברים את תקרת הסכום המותרת לפי החוק. הסכום נקבע מידי שנה לפי שיעור עליית מדד המחירים לצרכן, ובשנת 2023 תקרת מחזור העסקאות השנתי של עוסק פטור אינה יכולה לעלות על סכום של 107,692 שקלים חדשים. לכן, אם לדוגמה מדובר בבעל דוכן קטן לממכר מזון שרווחיו השנתיים מגיעים ל-100,000 שקל בשנה, רשאי להירשם כעוסק פטור ממס ערך מוסף.
אלו המסמכים שאתם צריכים כדי לפתוח עוסק פטור
אם כך, אפשר להבין כי אם עוברים את מחזור העסקאות השנתי של 107,692 ש״ח (נכון לכתיבת שורות אלו, המספר המדויק מתעדכן מדי שנה) אי אפשר לפתוח עוסק פטור. ככלל, לפני שמתחילים בפעילות עסקית, אפשר להחליט שפותחים עוסק פטור ועוברים לעוסק מורשה אם מגיעים לסכום האמור. עם זאת זה לא בהכרח הדבר הנכון לעשות, ואם צופים מראש סכום הכנסות גבוה יותר עדיף להתחיל ישר בפתיחת עוסק מורשה ולחסוך את הבירוקרטיה שבמעבר.
לצורך הרישום כעוסק פטור וצורך קבלת האישור לפעול כעוסק פטור, יש כמה מסמכים שעלינו להגיש למע"מ, למס הכנסה ולביטוח הלאומי:
- טופס 821 – טופס בקשה לפתיחת עוסק פטור למע"מ.
- טופס 5329 – דו"ח פרטים אישיים והצהרה על מקורות הכנסה למס הכנסה.
- צילום תעודת זהות מלא כולל הספח.
- אישור על ניהול ספרי חשבון בבנק או צילום שיק.
- לעיתים נדרשים גם להגיש חוזה שכירות של הנכס שבו העסק פועל.
השלבים העיקריים בפתיחת עוסק פטור
בשנת 2023 אפשר לפתוח עוסק פטור בקלות רבה. נחשו איך? יפה, דרך האינטרנט. כדי לפתוח עוסק פטור כמו שנאמר קודם לכן, עלינו לפתוח תיק במשרדי המע"מ, במס הכנסה וכמו כן גם בביטוח לאומי:
פתיחת תיק עוסק פטור במע"מ
קודם כל, ממלאים טופס 821 ואותו מגישים למשרדי המע"מ, הלא הם מס ערך מוסף. בטופס זה נעדכן את ערך מחזור העסקאות השנתי שלנו והוא זה שיקבע את הסיווג של העסק שלנו ואם הוא יהיה עסק פטור או מורשה.
פתיחת תיק עוסק פטור במס הכנסה
אחרי שקיבלנו סיווג ממשרדי מע"מ ופתחנו אצלם תיק, ניגש למס הכנסה ונמלא טופס פתיחת תיק עבור עצמאי שהוא טופס 5329, ואם נרצה להעסיק עובדים עלינו לפתוח גם תיק ניכויים.
פתיחת תיק עוסק פטור ביטוח הלאומי
בתור עוסקים פטורים עצמאים, עלינו להצהיר לביטוח לאומי על ההכנסות הצפויות לנו ועל שעות העבודה שלנו. נעשה זאת באמצעות פתיחת תיק בביטוח לאומי דרכו נשלם דמי ביטוח בהתאם לפרטים שנמלא בטופס 6101 (טופס דין וחשבון רב שנתי).
שאלות תשובות
מהם מקדמות?
מקדמות הן התשלומים שנשלם לביטוח הלאומי כעסק עצמאי פטור. המקדמות מחושבות לפי ההצהרות שניתן בדבר שעות עבודתנו בעסק וכמו כן ההכנסות שלנו ניאלץ לשלם את המקדמות כמקדמה לכל השנה.
מהם היתרונות לעוסק פטור?
לעוסק פטור יתרונות רבים: אין צורך בדיווחים חודשיים על העסק למע"מ, דיווח פעם אחת בשנה יספיק. לא נצטרך לשלם דמי טיפול גבוהים ועל הוצאות נוספות של העסק כגון שכר טרחה לרואי חשבון אשר יהיה נמוך יותר להיקף עבודתו של העוסק הפטור. וכמובן העסק יהיה פטור ממע"מ – גם לעוסק וגם ללקוחותיו.
מהם החסרונות לעוסק פטור?
לעוסק פטור יש גם חסרונות: העוסק הפטור עומד בפני תקרת סכום הכנסות ורווחים שנתיים – דבר אשר מונע ממנו להגיע לפרנסה גבוה יותר. עוסק פטור לא יכול לקבל החזר מע"מ על הוצאות של העסק.
מה ההבדל בין עוסק פטור לעוסק זעיר?
עוסק זעיר הוא השם החוקי הקודם של העוסק הפטור, לכן אין ביניהם הבדל מהותי. בעבר השם שימש כחלוקה נוספת של סכומי הכנסות השנתיות בין העוסקים.
לסיכום
כל עצמאי, שכיר ואפילו סטודנט יכול להיות עוסק פטור אם בכך חשקה נפשו. כל מה שנדרש לעשות הוא להגיש את הטפסים הנכונים למשרדים הנכונים, להצהיר על מטרת העסק והכנסותיו ולהירשם כעוסק פטור במשרדי מע"מ, מס הכנסה וביטוח לאומי. שיהיה בהצלחה!
עקבו אחרינו